De netto belasting is een gecorrigeerde versie van de bruto belasting. De belangrijkste correcties zijn de korting en de limiet op het gezinsquotiënt.
Toepassing van de limiet op het familiequotiënt
Hoe meer kinderen je hebt, hoe lager je belastingrekening. De wetgeving legt (in 2019) een maximum van € 1.551 per half part op voor het aantal kinderen ten laste (€ 775 euro voor kinderen die wisselend bij de ouders verblijven).
Wanneer je alleen jouw kind opvoedt, krijg je voor het eerste kind een half part extra (dus 1 in plaats van een half part). Het part voor het eerste kind heeft in 2019 een maximum van € 3.660.
Het halve part dat aan gehandicapten, veteranen, enz. wordt toegekend, heeft een maximum van € 3.098.
VOORBEELD
Getrouwd met 2 kinderen. Wanneer jouw belasting € 10.000 exclusief kinderen en € 5.000 inclusief de parts voor de kinderen bedraagt, kan de belasting niet lager zijn:
10.000 - (1.551 x 2) = € 6.898 (in plaats van 5.000 euro als het plafond niet werd toegepast).
Kortingen toepassen
De korting (décote) op de inkomstenbelasting geldt alleen voor personen wier brutobelasting onder een bepaald plafond ligt.
Om voor deze steun in aanmerking te komen, mag de bruto belasting niet hoger zijn dan:
- € 1.595 voor één persoon;
- € 2.627 voor een echtpaar of een PACS.
De korting is dan gelijk aan :
- € 1.196 - ¾ bruto belasting voor een alleenstaande ;
- € 1.970 - ¾ bruto belasting voor een echtpaar of een PACS.
VOORBEELD
De belasting van een paar is € 1.000. De berekening van de korting zal als volgt zijn:
- Berekening van de korting: € 1.970 - (¾ x 1.000) = € 1.220
- Berekening van de uiteindelijke belasting: aangezien de vermindering (€ 1.220 euro) hoger is dan de belasting (€ 1.000), is de netto belasting gelijk aan 0.
Toepassing van de vermindering van 20%
De 20% korting is de tweede belastingaanpassing, die van toepassing is op het bedrag na korting.
Om ervan te kunnen profiteren, moeten de referentiebelastinginkomsten (RFR) lager zijn dan het plafond:
- € 18.984 + € 3.797/half part voor een alleenstaande;
- € 37.968 + € 3.797/half part voor een paar.
Als jouw RFR iets hoger is, is de verlaging van toepassing maar degressief:
- RFR tussen € 18.984 en € 21.036 (+€ 3.797/half part) voor één persoon;
- RFR tussen € 37.968 en € 42.072 (+€ 3.797/half part) voor een paar.
Aftrek van belastingverminderingen en -kortingen
Belastingverminderingen en -kortingen worden, na correctie, in mindering gebracht op het bedrag van de netto belasting. Er is een uitgebreide lijst van zaken die recht op belastingkorting geven, zoals de CITE regeling voor de energieverbetering van woningen, maar ook donaties aan verenigingen, kinderopvang, schoolkosten, hulp aan huis, vakbondsbijdragen, investeringen in huurwoningen of kleine en middelgrote bedrijven, enz.